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北京市研发费用加计扣除政策申报条件

  北京市的研发费用加计扣除政策是一项旨在鼓励企业加大研发投入、促进技术创新的税收优惠政策。政策为企业提供了各项优惠,这些优惠同构成了北京市研发费用加计扣除政策的吸引力通过税收激励机制促进企业研发创新,增强企业的核心竞争力,推动北京市乃至全国的科技进步和经济发展。华夏泰科为您介绍北京市研发费用加计扣除政策申报条件等关键信息。

北京市研发费用加计扣除政策申报条件

  一、北京市研发费用加计扣除政策申报条件

  1.研发活动范围:是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

  2.允许加计扣除的研发费用:企业允许税前加计扣除的研发费用具体范围包括:(1)人员人工费用;(2)直接投入费用;(3)折旧费用;(4)无形资产摊销;(5)新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费;(6)其他相关费用;(7)财政部和国家税务总局规定的其他费用。

  3.不适用税前加计扣除政策的活动包括:(1)企业产品(服务)的常规性升级;(2)对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等;(3)企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动;(4)对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变;(5)市场调查研究、效率调查或管理研究;(6)作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护;(7)社会科学、艺术或人文学方面的研究。

  4.不适用研发费用加计扣除的行业包括:(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。上述行业以《国民经济行业分类》(GB/T4754-2017)为准,并随之更新。

  5.会计核算:研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。企业应对研发费用和生产经营费用分别核算,准确、合理归集各项费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。

  6.委托、合作研究开发项目合同需在科技行政主管部门进行登记,其中委托境外进行研发活动由委托方到科技行政主管部门进行登记。

  根据《技术合同认定管理办法》(国科发政字〔2000〕63号)第六条规定:未申请认定登记和未予登记的技术合同,不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。

  二、北京市研发费用加计扣除政策依据

  中华人民共和国企业所得税法

  中华人民共和国企业所得税法实施条例

  财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告(财政部 税务总局公告2023年第7号)

  注:将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策,作为制度性安排长期实施

  财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知(财税〔2018〕64号)

  财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知(财税〔2015〕119号)

  注:部分有效;废止第二条中“企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用,不得加计扣除”

  国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告(国家税务总局 财政部公告2023年第11号)

  国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第23号)

  三、北京市研发费用加计扣除政策申报好处

  1、税负减免:企业在研发活动中发生的费用,如果未形成无形资产并计入当期损益,可以按规定在税前据实扣除,并从2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%加计扣除,从而减少应纳税所得额。

  2、鼓励研发投入:通过提供税收优惠,政策激励企业增加研发支出,推动科技创新和产品升级。

  3、现金流优化:加计扣除有助于企业减少即期税负,增加现金流,为企业的持续研发和日常运营提供资金支持。

  4、简化申报流程:企业享受研发费用加计扣除政策采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,减少了行政审批,提高了申报效率。

  5、稳定政策预期:将研发费用加计扣除比例提高到100%作为长期性政策,为企业提供了稳定的预期,帮助企业更好地规划研发投入。

  6、统一政策标准:7号公告后,所有企业统一适用相同的研发费用加计扣除政策,简化了企业对不同政策的适应和判断。

  7、重点领域支持:对于工业母机等先进制造业企业,北京市提供了额外的研发费用加计扣除政策支持,促进了产业链的优化和升级。

  8、促进中小企业发展:科技型中小企业的研发费用加计扣除比例提高,有助于这些企业增加研发投入,加速技术创新。

  9、提高企业竞争力:企业通过加计扣除政策获得更多资金用于研发,可以推动技术进步和产品创新,增强市场竞争力。

  10、政策普及与服务:税务部门通过多种渠道普及政策知识,帮助企业充分了解和利用研发费用加计扣除政策,确保企业能够及时享受政策红利。

  以上就是华夏泰科对北京市研发费用加计扣除政策的全部介绍。北京市的研发费用加计扣除政策对于激发企业的科技创新活力、促进产业结构优化升级、提高国家整体竞争力具有重要意义。申报北京市研发费用加计扣除政策的企业,需要严格按照政策规定和操作指南准备相应的材料,并确保申报的数据和信息真实、准确。如需申报服务,华夏泰科专业办理北京市研发费用加计扣除政策申报,专业的申报团队为您解决申报难题,撰写高质量申报材料,欢迎咨询华夏泰科。

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